قانون الضرائب في ألمانيا شرح شامل

الضرائب في ألمانيا، الضرائب هي الرسوم التي تفرضها الحكومة الألمانية على الأشخاص العاملين او الشركات بناءً على حجم دخلهم وتعتبر الضرائب أحد أهم المصادر الرئيسية لتمويل الخدمات الحكومية مثل التعليم والبنية التحتية. تختلف أنواع الضرائب ومعدلاتها وطرق تطبيقها وفقًا للقوانين الضريبية المعمول بها في المانيا.

ألمانيا هي رابع أكبر اقتصاد في العالم وتعتمد بشكل كبير على الضرائب ولهذا تم كتابة هذه المقالة في محاولة لشرح النظام الضريبي الألماني للقادمين الجدد او المقيمين والعاملين في ألمانيا، سيتضمن هذا المقال تلخيصاً للضرائب في المانيا، مثل الضرائب على الدخل والضرائب العقارية والضريبة على الميراث. سنستكشف أيضًا الآثار المالية والاقتصادية لهذه الضرائب على الأشخاص والشركات.

قانون الضرائب الألماني

قانون الضرائب الألماني معقد جداً ويعتبر من أعقد الأنظمة الضريبية في العالم، ويتطلب فهمًا شاملاً للأشخاص والشركات العاملة في ألمانيا. هناك أكثر من 40 نوعً مختلفً من الضرائب التي يجب تخصيصها في ألمانيا. الضرائب هي واحدة من أهم مصادر دخل الحكومة الألمانية وتمول العديد من البرامج والمشاريع الحكومية، مثل الصحة والتعليم والبنية التحتية. سنتعرف أولاً على أنواع الضرائب الموجودة في ألمانيا ومن يجب عليه أن يدفع الضرائب

انواع الضرائب في المانيا

يتم تُصنيف الضرائب في ألمانيا إلى أربعة أنواع رئيسية هي: الضرائب على الممتلكات، والضرائب على النقل، والضرائب على الاستهلاك، والضرائب المحلية. ويوجد هناك طرق أخرى لتصنيفها. يمكن تصنيف أنواع الضرائب في المانيا أيضًا حسب الاختصاص في الإيرادات (الاتحاد – الولايات – البلديات)، أو كضرائب مباشرة وغير مباشرة، أو كضرائب مستمرة وضرائب ذات أغراض خاصة، وما إلى ذلك. فيما يلي قائمة تشمل مجموعة متنوعة من أنواع الضرائب:

الضرائب في ألمانيا على الممتلكات

ضرائب على الممتلكات ” Besitzsteuern ” وتمثل جزءًا مهمًا من نظام الضرائب في المانيا وتشمل على عدة فئات رئيسية

• Einkommensteuer (ضريبة الدخل): واحدة من أهم أنواع الضريبة والتي تفرض على الأفراد والشركات على أساس الدخل السنوي.
• Körperschaftsteuer (ضريبة الشركات): تطبق هذه الضريبة على أرباح الشركات. وتساهم هذه الضريبة في دعم الأنشطة التجارية وتعزيز البيئة التجارية في ألمانيا.
• Gewerbesteuer (ضريبة الأعمال التجارية): ضريبة الأعمال التجارية أحد أهم الوسائل التي تمكن البلديات المحلية من تمويل الخدمات والبنية التحتية والمشروعات البلدية.
• Kirchensteuer (ضريبة الكنيسة): تفرض هذه الضريبة بشكل أختياري على الأفراد الذين ينتمون إلى الكنائس المعترف بها رسميًا في ألمانيا. بحيث يتم من خلالها دعم الكنائس ولكنها غير الزامية للجميع.

القسم الأول من الضرائب على الممتلكات وهي جزء مهمً من نظام الضرائب في ألمانيا حيث وتساهم في تمويل الخدمات الحكومية ودعم الاقتصاد.

أقرأ أيضاً: العمل في ألمانيا وكيفيع حساب ساعات العمل

الضرائب في ألمانيا على النقل

• Verkehrsteuern (ضرائب النقل) ، من الضرائب المفروضة في المانيا وتعتمد على عدة عوامل مختلفة للنقل والأنشطة ذات الصلة.
• Umsatzsteuer (ضريبة القيمة المضافة): هي نوع من الضريبة يطبق على معظم المنتجات والخدمات التي يتم بيعها في ألمانيا. يتم تحصيل هذه الضريبة بإضافة نسبة مئوية معينة إلى سعر السلعة أو الخدمة وتختلف النسبة على حسب السلعة.
• Kraftfahrzeugsteuer (ضريبة السيارات): يتم فرض هذه الضريبة على السيارات المسجلة في ألمانيا ويتم حسابها بشكل معقد بناءً على خصائص السيارة المسجلة.
• Luftverkehrsteuer (ضريبة الطيران):تطبق هذه الضريبة على تذاكر الطيران للرحلات الداخلية والدولية على حد سواء وتستخدم لتطوير المطارات والبنية التحتية.
• Rennwett- und Lotteriesteuer (ضريبة المسابقات واليانصيب): يتم فرض هذه الضريبة على المسابقات والرهانات والكازينوهات ويتم توجيه هذه الضريبة لتوليد الأيردات للحكومة.
• Feuerschutzsteuer (ضريبة الإنقاذ من الحرائق): يتم تطبيق هذه الضريبة على المواد القابلة للاشتعال والمواد الخطيرة بشكل عام ويتم استخدام أموال هذه الضريبة للمساهمة في تطوير نظام الأنقاذ

الضرائب في ألمانيا على الاستهلاك

 (Verbrauchsteuern)، جزءً مهمً من نظام الضرائب الألماني ويتم فرضها على سلع ومنتجات معينة بناءً على استهلاكها أو استخدامها.

• Biersteuer (ضريبة البيرة): يتم فرض هذه الضريبة على تصنيع وبيع البيرة في ألمانيا.
• Branntweinsteuer (ضريبة الكحول): يتم فرض هذه الضريبة على المشروبات الروحية.
• Tabaksteuer (ضريبة التبغ): يتم فرض هذه الضريبة على منتجات التبغ وتعتبر من بين الأعلى في العالم.
• Energiesteuer (ضريبة الطاقة): تفرض هذه الضريبة على الطاقة التي تستخدم في الصناعة والنقل.

الضرائب المحلية في ألمانيا

Örtliche Steuern (الضرائب المحلية) هي الضرائب التي يتم فرضها من البلديات على السكان والأعمال. من خلال هذه الضرائب يتم تمويل الخدمات والبنية التحتية المحلية. بعض الأمثلة عن هذا النوع من الضرائب

• Hundesteuer (ضريبة الكلاب): يتم فرض هذه الضريبة على مالكين الكلاب من قبل البلديات في سبيل تمويل خدمات الصحة العامة والمرافق.
• Jagd- und Fischereisteuer (ضريبة الصيد والصيد البحري): يتم فرض هذه الضريبة على الأشخاص الممارسين لهواية الصيد ويتم تمويل مشاريع رعاية البيئة من خلال الضرائب.
• Vergnügungsteuer (ضريبة الترفيه): يتم فرض هذه الضريبة على الأنشطة الترفيهية التي تكون في الأماكن العامة.

تصنيف أنواع الضرائب في ألمانيا

يتم تصنيف الضرائب في ألمانيا إلى قسمين رئيسين، لتسهيل فهم أنواع الضرائب ومن الذي يتحمل العبء النهائي.

1. Direct Taxes (الضرائب المباشرة): يتم فرض الضرائب على الأفراد والشركات ويتم دفعها بشكل مباشر للسلطات الضريبية المختصة، يتم تحميل عبئها للشخص الملزم بدفع الضريبة ولا يمكن تحميلها للأخرين. مثل ضريبة الراتب.
2. Indirect Taxes (الضرائب غير المباشرة): في هذه الضريبة، يمكن تمرير العبء النهائي للضريبة إلى الآخرين، مثل العملاء أو المستهلكين. مثال ضريبة المبيعات يتم زيادة السعر النهائي للسلعة أو الخدمة المباعة للزبائن، وبالتالي يتحمل الزبائن الجزء النهائي من الضريبة يساعد هذا التصنيف على فهم كيف يتم توزيع العبء الضريبي ومن الذي يتأثر به بشكل أساسي.

من المسؤول عن تحصيل الضرائب في ألمانيا

 Bundeszentralamt für Steuern مكتب الضرائب المركزي في المانيا يسما اختصاراً بـ BZSt هو فرع من وزارة المالية الألمانية. يتعامل مع المسائل الضريبية الوطنية، مثال على ذلك:

• اصدار المعرفات الضريبية
• استخراج أرقام ضريبة القيمة المضافة لرواد الأعمال
• دعم المقاطعات على مكافحة الاحتيال
• توفير المعلومات للمستثمرين الأجانب.

مكتب الضرائب Finanzamt

هو السلطة المحلية للضرائب وإدارة الضرائب بالنيابة عن البلدية والولاية يوجد 650 مكتب ضرائب في جميع مدن ألمانيا وتكون مسؤولة عن تحصيل الضرائب بما في ذلك ضريبة الدخل، وضريبة المركبات، الضرائب العقارية، ضرائب العمل، معالجة الإقرارات الضريبية السنوية.

الفئات الضريبية في المانيا

الفئات الضريبية Steuer-Klassen هو نظام يتم من خلاله تحديد مقدار الضريبة التي يجب دفعها في المانيا يتم تحديدها بناءً على الوضع الشخصي والعائلي. يتم تصنيف الأفراد في ست فئات ضريبية مختلفة، وهذه الفئات تشمل الأفراد المتزوجين والأشخاص العزاب، والوالدين الوحيدين، والأزواج والشركاء، تختلف الضرائب من فئة إلى أخرى، حيث يمكن أن تتراوح بين 14٪ و45٪. يتوجب على الأشخاص معرفة كيفية اختيار الفئة الضريبية المناسبة بناءً على حالتهم الشخصية. تلعب فئة الضريبة في المانيا دورًا أساسياً في تحديد مبلغ الضرائب الشهرية التي يجب دفعها من الراتب، لهذا فإن من المهم جداً فهم النظام الضريبي. هناك ست فئات ضريبية مختلفة في ألمانيا وتعرف باسم الفئات الضريبية Steuerklassen، وتُستخدم لتحديد كمية الضرائب في المانيا التي يجب على الأفراد دفعها شهريًا. تحدد هذه الفئات بناءً على الوضع الشخصي والعائلي للأفراد، وهنا جدول شرح مختصر لكل فئة ضريبية:

الفئة الضريبية	الوصف
Steuerklasse 1	الأشخاص العازبين أوالمطلقون والمنفصلون.
Steuerklasse 2	العزاب المستحقون لمبلغ إعفاء الأمومة والأبوة. يجب تقديم طلب.
Steuerklasse 3	تكون لأحد الزوجين فقط . يلزم تقديم طلب.
Steuerklasse 4	تمنح تلقائياُ للزوجين، الا تم تقديم طلب لتغير فئة شخص واحد منهم
Steuerklasse 5	للشريك الذي يحقق دخلًا أقل من الشريك الآخر في حالة الفئة 3.
Steuerklasse 6	للأشخاص الذين يعملون في وظيفة ثانية تخضع للضرائب.

هل يوجد اعفاء من الضرائب في المانيا؟

يوجد العديد من الإعفاءات الضريبية المتاحة في ألمانيا لمختلف الفئات. سنسرد فيما يلي بعض الإعفاءات الضريبية الرئيسية، ومن يمكن أن يستفيد منها:

• Grundfreibetrag (الحد الشخصي المعفى من الضرائب): يشمل هذا الإعفاء جميع الأشخاص الذين يقومون بتقديم إقرار ضريبي للدخل ويتم خصمه من دخلهم تلقائياً.  في عام 2023، بلغ الحد الشخصي المعفى من الضرائب 10,908 يورو للأشخاص الذين يقدمون إقرارات ضريبة الدخل بمفردهم، و21,816 يورو للأزواج الذين يقدمون إقرارات ضريبة الدخل معاً.
• الحد الشخصي المعفى من الضرائب لأقارب الأشخاص ذوي الإعاقة (Schwerbehinderte): يتيح هذا الإعفاء للأشخاص الذين يعانون من إعاقة بنسبة 50% أو أكثر، الاستفادة من إعفاءات ضريبية. يتم زيادة نسبة الإعفاء مع زيادة نسبة الإعاقة.
• الحد الشخصي المعفى من الضرائب للأسرة (Kinderfreibetrag): يتيح هذا الإعفاء من الضرائب للأسر استقبال إعفاءات ضريبية لتغطية تكاليف الأطفال بما في ذلك ملابسهم وتعليمهم. يشمل هذا الإعفاء أطفالًا تحت سن 18 عامًا أو 21 عامًا إذا كانوا يبحثون عن عمل.

• الحد الشخصي المعفى من الضرائب للوظائف الثانوية (Übungsleiterpauschale): يمكن للأشخاص الذين يعملون جزئيًا الاستفادة من هذا الإعفاء، والذي يصل إلى 3,000 يورو سنويًا.
• الحد الشخصي المعفى من الضرائب للعمل التطوعي (Ehrenamtspauschale): يتيح هذا الإعفاء للأشخاص الذين يعملون كمتطوعين خارج إطار الوظائف الحصول على إعفاء ضريبي قدره 840 يورو سنويًا.
• الحد الشخصي المعفى من الضرائب للرعاية العائلية (Pflegesteuerfreibetrag): يمكن للأشخاص الذين يقدمون الرعاية لأفراد عائلتهم بشكل تطوعي الاستفادة من إعفاء الضرائب في المانيا، يصل الأعفاء إلى 3,000 يورو سنويًا
• الحد الشخصي المعفى من الضرائب للأرامل والأيتام (Hinterbliebene): يمكن للأرامل والأيتام الذين يتلقون معاشات أن يستفيدوا من هذا الإعفاء.
• الحد الشخصي المعفى من الضرائب لتوفير السكن (Wohnraumschaffung): يمكن للأفراد الاستفادة من إعفاء ضريبي إذا قاموا ببناء أو تجديد مسكنهم الخاص.